損益計算書と資金繰り表、それぞれの役割
なぜこの2つの表を作ったのか、それぞれの役割を共有する。
損益計算書
(月次損益計画)
「儲かっているか」を測る道具
事業ごとの稼ぎ頭・赤字が分かる
数字で「稼ぐ力」を判断するため
資金繰り表
「口座にいくら残るか」を測る道具
資金ショートの時期を事前に察知
利益があっても資金が尽きる「黒字倒産」を防ぐため
実績部分が完成しました
実績データを土台にした自動集計の仕組みが完成した。
見方: 「基準日」を境に自動で切り替わる
表の各月は、前月末(基準日)より前なら「実績」、それ以降なら「計画(予測)」として自動表示される。月が進むごとに、表の左側が自動的に実績で埋まっていく。
資金繰り表の読み方
資金繰り表の読み方、3つのチェックポイント。
- 資金ショートしないか「翌月繰越金」がマイナス = 資金ショート
- 経常収支はプラスかマイナスなら、本業がうまくいっていないサイン
- 経常収支 > 借入返済額か返済が経常収支の範囲内なら健全
資金ショートしそうな時の主な対処法
CF分析の4パターン
| 型 | 営業 | 投資 | 財務 | 意味 |
|---|---|---|---|---|
| 健全・理想型 | + | − | − | 本業でしっかり稼ぎ、投資もして、借入も返せている |
| 積極成長型 | + | − | + | 本業の稼ぎに加えて借入もして、投資を加速している(急成長・M&A) |
| 注意・警戒 | − | + | + | 本業の落ち込みを設備売却や借入でカバーしている |
| ベンチャー型 | − | − | + | 本業でまだ稼げておらず、借入で投資・生活を支えている |
| TKPの現状 | ± | 0 | ± | 本業(経常収支)は黒字・赤字の月が混在。設備投資はゼロ。財務収支は借入ではなくオーナー個人の資金の出入り(事業主貸借)のみで動いている |
TKPはどれにも完全には当てはまらない。外部からの借入に頼っていない点はポジティブだが、裏を返すと頼れる先がオーナー自身の資金しかない、という構造でもある。
資金繰りの本質(覚えておきたい4つの原則)
マイナスなら「穴の空いたバケツ」状態。
種まきの投資でマイナスは健全。資産売却は枯渇のサイン。
借金=悪ではない。攻めの借入は健全。
借入に頼らず、自力で稼ぐ力を高めるのが本質。
実績と予測をつなぐ仕組み
3層構成で、実績が積み上がるほど自動的に「実績化」していく表を作った。
記帳済みデータが唯一の正
今後の見込みを蓄積
基準日で自動的に切り替えて表示
資金が足りるかは、月末にならないと分からなかった
数ヶ月先の資金ショート時期が見通せる
ここからは実際のシートを見ながら
ここから先の2つは、この資料ではなく実際のスプレッドシート上で一緒に進める。
2026年1〜8月 資金繰り・損益の分析
実績データから読み取れる資金繰りの推移と、事業別の収益構造をまとめた。
資金繰りの推移
損益の全体像(2026年1〜6月・6か月累計)
事業別の売上構成比
事業別の営業利益寄与度
全社営業利益(14.95万円)への各事業のプラス・マイナス寄与
事業別の外注比率・売上高営業利益率
直近6か月(2026年1〜6月)実績の概算値。件数・単価ベースの精緻化は目標設定フェーズで行う。
| 事業 | 外注比率 | 売上高営業利益率 |
|---|---|---|
| 人材委託 | 15.6% | 45.8% |
| 人材紹介 | 21.1% | 42.4% |
| 賃貸仲介 | 40.7% | 36.2% |
| 制作 | 720.2% 売上の7.2倍 | -1061.9% |
プロの視点でさらに読み解くと
1月の経常収支は+3.4万円の黒字。だが資金供給26万円を差し引き、月末残高は一気にマイナスへ転じた。
1月1日残高は便宜上の起点。事業と個人が混在する口座のため、正確な切り出しは今後の課題。
6か月間すべて0円。今の利益率14.4%は「人を雇わない構造」の数字で、法人化後は前提が変わる。
先行投資として続けるか、撤退基準を設けるかの整理が必要な水準。
月によって0〜14.4万円と大きく振れる。季節性か別要因かは件数・単価・ADの確認が必要。
今後に生かせるポイント
- 外注の支払いを、売掛金の入金サイトに合わせると資金繰りが安定しやすい
- 外注比率の予算を決めておくと、安定した営業利益率を確保できる
- 突発的な出費に備えて、予備資金を積み立てておくとよい
目標設定フェーズへ
数値の見える化が完成したので、次は事業ごとの「モデルケース」を具体的な数値で設計するフェーズに進む。